有关所得税会计处理的一道题，应确认递延所得税资产还是递延所得税费用

来源：学生作业帮编辑：作业帮分类：综合作业时间：2024/10/06 14:20:24

有关所得税会计处理的一道题，应确认递延所得税资产还是递延所得税费用
A公司2009年1月1日起开始执行新会计准则体系，将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，考虑到技术进步因素，自2009年1月1日起将一套管理设备的使用年限由12年改为8年；同时将折旧方法由平均年限法改为年数总和法。按税法规定，该设备的使用年限为20年，按平均年限法计提折旧，净残值为零。该设备原价为
900万元，已计提折旧3年，净残值为零。A公司下列会计处理中，不正确的是（）。
A、所得税核算方法的变更应追溯调整
B、应确认递延所得税资产22.5万元
C、应确认递延所得税费用22.5万元
D、2009年改按年数总和法计提的折旧额为225万元
正确答案：B
解析：变更时，固定资产的账面价值＝900－900/12×3＝675（万元），资产的计税基础＝900－900/20×3＝765（万元），形成可抵扣暂时性差异90万元。
借：递延所得税资产
（90×25%）22.5
　　贷：利润分配——未分配利润（22.5×90%）20.25
　　　　盈余公积（22.5×10%）
2.25
计算2009年改按年数总和法计提折旧额＝（900-225）×5/15＝225（万元）。
疑问：为什么确认递延所得税资产是不正确的？（什么时候确认递延所得税资产，什么时候确认费用？）

确认递延所得税资产是正确的
题目问的是：不正确的是（）

关于递延所得税负债和递延所得税资产的会计处理问题什么是递延所得税资产,递延所得税负债? 什么叫递延所得税资产?什么叫递延所得税负债? 递延所得税负债和递延所得税资产是什么意思? 递延所得税资产和递延所得税负债该怎么算? 用资产负债表债务法计算所得税费用,为什么由递延所得税和当期应交所得税两部分构成? 当月确认的所得税费用和应交所得税为1675元,所得税当即以银行存款缴纳. A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减实际交税是所得税费用还是应交所得税关于会计初级里递延所得税的问题下面这道题我完全看不懂主要概念也不理解吧, 结转所得税费用的会计分录? 所得税费用的含义?