补缴09-11年企业所得税税款及滞纳金如何作会计分录?
来源:学生作业帮 编辑:作业帮 分类:综合作业 时间:2024/10/04 16:43:19
补缴09-11年企业所得税税款及滞纳金如何作会计分录?
滞纳金可以作入以前年损益调整中吗?
如:借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交所得税
营业外支出-税款滞纳金
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:应交税金-应交所得税
营业外支出
贷:银行存款
滞纳金可以作入以前年损益调整中吗?
如:借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交所得税
营业外支出-税款滞纳金
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:应交税金-应交所得税
营业外支出
贷:银行存款
本年度滞纳金使用营业外支出账户,以前年度的滞纳金直接处理结果,不用经过营业外支出账户了.以前年度损益调整账户都是直接调整结果的,中间核算过程忽略.本年度补交滞纳金之所以用营业外支出账户,是因为滞纳金不能计入费用科目,税前扣除.
计提补交以前年度滞纳金
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交所得税
同时
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
交税时
借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款
再问: 企业所得税税款及滞纳金合计金额数一起合计入应交税金科目中吗,再用 以前年度损益调整 处理
再答: 是的。因为是以前年度的,不是本期。
计提补交以前年度滞纳金
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交所得税
同时
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
交税时
借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款
再问: 企业所得税税款及滞纳金合计金额数一起合计入应交税金科目中吗,再用 以前年度损益调整 处理
再答: 是的。因为是以前年度的,不是本期。
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