请问谁可以帮我讲解一下“控制测试”和“实质性程序”具体是干什么的?最好能举个例子.
来源:学生作业帮 编辑:作业帮 分类:综合作业 时间:2024/10/03 08:07:02
请问谁可以帮我讲解一下“控制测试”和“实质性程序”具体是干什么的?最好能举个例子.
比如企业的账目,对于“实质性程序”的某个行为是注册会计师自己去查账;而对于“控制测试”则是注册会计师了解企业有没有做到账目的完整等的.
当然这是我举的一个例子,如果你们能有更好的例子就更好了.
比如企业的账目,对于“实质性程序”的某个行为是注册会计师自己去查账;而对于“控制测试”则是注册会计师了解企业有没有做到账目的完整等的.
当然这是我举的一个例子,如果你们能有更好的例子就更好了.
控制测试是测试被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性
实质性程序包括细节测试和实质性分析程序 前者是直接查找各类交易 帐户余额 列报的错报 后者是将分析程序应用于实质性程序 通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易 帐户余额 列报的错报
比如说A企业设计了有关货币资金的内部控制 其中有一项是对于企业超过200万的资金支付采取集体决策 由三位经理一致同意并签字才能通过 某项交易支付了400万 注册会计师检查相关凭证中是否包含了经理们的签字可以测试该项内部控制 不过控制测试的对象必须留有轨迹 如果被审计单位仅仅设计了“观察、询问”这样的内部控制 是无法实施控制测试的
如果A企业07年固定资产帐面余额4000万 注册会计师将固定资产项目重新计算核实其余额准确性 这样的做法就属于实质性程序
控制测试和实质性程序是风险应对里的核心知识 三言两语很难说完 建议还是多看看审计教材
实质性程序包括细节测试和实质性分析程序 前者是直接查找各类交易 帐户余额 列报的错报 后者是将分析程序应用于实质性程序 通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易 帐户余额 列报的错报
比如说A企业设计了有关货币资金的内部控制 其中有一项是对于企业超过200万的资金支付采取集体决策 由三位经理一致同意并签字才能通过 某项交易支付了400万 注册会计师检查相关凭证中是否包含了经理们的签字可以测试该项内部控制 不过控制测试的对象必须留有轨迹 如果被审计单位仅仅设计了“观察、询问”这样的内部控制 是无法实施控制测试的
如果A企业07年固定资产帐面余额4000万 注册会计师将固定资产项目重新计算核实其余额准确性 这样的做法就属于实质性程序
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请问谁可以帮我讲解一下“控制测试”和“实质性程序”具体是干什么的?最好能举个例子.
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