所得税费用和应交所得税有什么区别?有点乱,谁能帮我解释的白话文清楚一点

来源：学生作业帮编辑：作业帮分类：综合作业时间：2024/11/08 10:55:20

在应纳所得税核算法下,这两者是一致的.
也就是说,应纳多少所得税就入账多少所得税费用.

但是因为会计方法与税法区别
应纳所得税额并不是一定按利润总额计算的,还有各种调整金额.这个调整就分两种情况,一是永久性差异,一是暂时性差异
对于所得税不允许抵扣的金额,这个没话说,属于永久性差异,不需考虑.例如业务招待费只允许60%扣除.,
但是对于临时性的差异,比如说固定资产折旧,这个不管你采取什么方式折旧,所有的折旧都是允许税前扣除的,只是时间性问题,比如说税法要求10万的固定资产分十年,一年可扣除1万；但企业按五年折旧,就成了一年折旧2万,这里就需要调增1万,这个1万虽然做了调增,但是只是不允许本期扣除,还是允许第六年之后扣除.这种就是暂时性差异
这个1万的折旧额,在权益法核算下,就需要挂账留待以后计入所得税费用.这相当于是企业的资产,也就是说,你的固定资产折旧折多了,所以要拿出一部分来记为所得税资产,这个资产可以以后再转入所得税费用,当前只按你利润总额计算出的所得税费用计算,按调增后的所得科缴纳,差额暂时挂为资产.
举例来说,你当期折旧已经计提14万,按税法只允许当期扣除10万,你当期利润10万,利润计算所得税为2.5万,但是调增你的折旧4万,所以你的应纳税所得额为14万,所得税为3.5万
这个调增的折旧4万并不是不允许你扣除,只是不允许当期扣除,所以就产生了暂时性差异,这个以扣还是允许你扣除的,于是就形成了一项递延资产,所以分录为：
借：所得税费用 2.5万（当前的利润总额计算出来的所得税）
借：递延所得税资产 1万（当前不能扣除产生的所得税,以后允许扣除,所以属于一种递延资产）
贷：应交税费-所得税 3.5万（这是实际要缴纳的所得税）

这里面,所得税费用就与应交所得税不同了.之所以不同,就是有这种情况,同理,如果你的折旧额少提了,就形成了递延所得税负债

希望这样解释能对你有帮助.

所得税费用和应交所得税有什么区别?有点乱,谁能帮我解释的白话文清楚一点教学中的所得税费用怎么计算的,是营业利润*25%,还是利润总额*25%,应纳税所得额和所得税费用有什么区别当月确认的所得税费用和应交所得税为1675元,所得税当即以银行存款缴纳. 什么是“所得税费用”利润总额*25%=所得税费用 ,对否?我们算这个“所得税费用”有什么意义啊？为什么要算它啊，知道应交实际交税是所得税费用还是应交所得税用资产负债表债务法计算所得税费用,为什么由递延所得税和当期应交所得税两部分构成? 按25％的所得税税率计算本月应交所得税. 谁能帮忙解释下公司应纳所得税额和所得税费用的区别,不要课本原话,来通俗点的所得税费用的含义? 计算应交所得税为什么所得税既属于负债类也属于费用类,怎么理解谁能帮我算下所得税费用? 营业税金及附加、所得税费用、应交税费三者有什么区别?