甲公司按我国法律成立,为增值税一般纳税人,2012年4月发生如下经济业务,甲公司所在地区未实行营业税改征增值

来源：学生作业帮编辑：作业帮分类：综合作业时间：2024/07/08 16:08:49

甲公司按我国法律成立,为增值税一般纳税人,2012年4月发生如下经济业务,甲公司所在地区未实行营业税改征增值税的试点.

（1）销售甲产品4000件,不含增值税的价格为400000元.增值税68000元.

（2）购买商品取得增值税专用发票,注明价款为150000元,增值税为25500元

（3）取得本地区运输企业开具的运输费发票,注明运费1200元,装卸费800元,保险费400元.

（4）从农业生产者手中购入A农产品20000元.

（5）该企业实现会计利润为30万元.本年度职工应付工资总额为40万元,全年营业收入200万元,业务招待费的实际发生额为50万元整.
根据税收法律制度的规定,甲公司本月应缴纳的增值税是（   ）元.

A、39732

B、39760

C、39816

D、40416

题目有点长是案例分析题这个不会算为什么呢?

首先你要了解运费的扣除比率为7%,免税农产品扣除比率为13%.
故答案的计算为68000-25500-1200*7%-20000*13%=39816

关于“免税农产品”的理解,首先如果购买的不是免税农产品要想抵扣进项税必须要有进项税票而且是一般纳税人开具的增值税专用发票.然而免税农产品的抵扣13%则不需要,只需要有普通发票即可.而且在采购的构成中非免税农产品的应交税额会流转到本环节,免税农产品由于实际上并没有发生纳税,故在本环节不会承担上一环节的税赋,也就是白白扣除里13%的进项税.

希望以上对你有所帮助